Questions and Answers

На сегодняшний день, на официальном интернет-ресурсе Федеральной резервной системы США отсутствует информация об изъятии банкнот долларов США 2006 года выпуска. В связи с этим, все виды банкнот (долларов США), вне зависимости от года выпуска, являются законным платежным средством, и полностью соответствуют их заявленной номинальной стоимости. Вместе с тем, согласно пункту 4 статьи 10 Закона Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле», покупка и (или) продажа наличной иностранной валюты за другую наличную иностранную или наличную национальную валюту физическими лицами в Республике Казахстан производятся исключительно через обменные пункты банков второго уровня, а также обменные пункты уполномоченных организаций (небанковские обменные пункты). Соответственно по вопросу обмена наличной иностранной валюты (в частности доллара США) Вам необходимо обратиться в обменные пункты банков второго уровня или небанковские обменные пункты по месту Вашего пребывания. Информацию по банковским обменным пунктам можно получить на официальных интернет ресурсах банков второго уровня. Адреса небанковских обменных пунктов Вы можете найти на официальном интернет-ресурсе Национального Банка по адресу: www.nationalbank.kz в разделе <потребителям услуг> <информация по финансовым организациям> <реестр разрешений и уведомлений>.

Также, сообщаем, что данное письмо не является официальным ответом Национального Банка и носит исключительно разъяснительный характер. При необходимости получения официального ответа Национального Банка Вам необходимо обратиться с письменным обращением в соответствии с Административным процедурно-процессуальным кодексом Республики Казахстан.

Для всестороннего рассмотрения электронного сообщения и представления исчерпывающего ответа необходимо изучение договора и иных документов, имеющих отношение к рассматриваемой ситуации, а также информации о банковском счете (открытый в банке второго уровня Республики Казахстан либо в иностранном банке), который будет использован в указанной деятельности.

При этом с точки зрения валютного законодательства Республики Казахстан полагаем возможным отметить следующее.

В первую очередь, обращаем внимание на требование части первой пункта 1 статьи 7 Закона Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон), согласно которому платежи и (или) переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов должны осуществляются через банковские счета в уполномоченных банках. При этом в соответствии с подпунктом 14) части второй пункта 1 статьи 7 Закона о валютном регулировании допускается проведение без открытия и (или) использования банковских счетов в уполномоченных банках платежей и (или) переводов денег по операциям с нерезидентами, осуществляемых через счета в иностранных банках, открытые резидентами в случаях и порядке, установленных Законом о валютном регулировании, а также платежей и (или) переводов денег через корреспондентские счета уполномоченных банков в иностранных банках.

Вместе с тем, отмечаем, что счета в иностранных банках, открытые резидентами, подлежат мониторингу.

В частности, в соответствии с пунктом 1 статьи 16 Закона о валютном регулировании юридическое лицо-резидент уведомляет Национальный Банк Республики Казахстан об открытии счета в иностранном банке путем обращения за присвоением учетного номера такому счету до осуществления операций с использованием такого счета, в дальнейшем представляет информацию по операциям с использованием счета, открытого в иностранном банке, с указанием учетного номера.

В этой связи, по вопросу использования счетов, открытых в иностранном банке, предлагаем руководствоваться указанными нормами Закона о валютном регулировании и нормами Правил мониторинга валютных операций в Республике Казахстан, утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 10 апреля 2019 года № 64.

Наряду с этим, обращаем внимание, что указанный в электронном сообщении договор публичной оферты обладает признаками валютного договора по экспорту, на который распространяется требование репатриации национальной и (или) иностранной валюты, установленное статьей 9 Закона о валютном регулировании, которое заключается в зачислении на банковские счета в уполномоченных банках выручки в национальной и (или) иностранной валюте от экспорта.

Согласно пункту 10 Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан, утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 марта 2019 года № 42 валютный договор по экспорту, если его сумма превышает 50 000 (пятьдесят тысяч) долларов США в эквиваленте либо на дату его заключения не указана сумма договора, то такой договор подлежит учетной регистрации.

В соответствии с пунктом 12 Правил № 42 учетная регистрация осуществляется:

1) в уполномоченном банке (его филиале), который обслуживает банковский счет экспортера, – если все платежи и (или) переводы денег осуществляются с использованием счета экспортера в уполномоченном банке (его филиале);

2) в уполномоченном банке (его филиале), который обслуживает банковский счет экспортера, – если платежи и (или) переводы денег осуществляются с использованием счетов, открытых как в уполномоченном банке (его филиале), так и в иностранном банке;

3) в территориальном филиале Национального Банка по месту постоянного проживания или нахождения экспортера – если все платежи и (или) переводы денег осуществляются с использованием счета экспортера в иностранном банке, указанного в подпункте 1) пункта 3 статьи 9 Закона о валютном регулировании.

При этом согласно подпункту 1) пункта 3 статьи 9 Закона о валютном регулировании использование счета, открытого в иностранном банке, для осуществления платежей и (или) переводов по валютному договору по экспорту допускается в случаях обслуживания привлеченного от нерезидента финансового займа или для обеспечения деятельности филиалов (представительств) резидента, открытых за рубежом.

В этой связи, валютный договор по экспорту, не подпадающий под критерии подпункта 1) пункта 3 статьи 9 Закона о валютном регулировании, подлежит учетной регистрации в уполномоченном банке, в том числе в случае использования счета в иностранном банке.

В качестве исполнения обязательств по валютному договору по экспорту экспортер представляет документы валютного контроля, которыми согласно пункту 3 Правил № 42 являются информация и (или) документы, поступающие на бумажном носителе или электронным способом при осуществлении контроля выполнения требования репатриации, в том числе акты выполненных работ, акты оказанных услуг, счета-фактуры, инвойсы за фактически переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, имеющие подтверждение об уплате косвенных налогов или освобождении от уплаты налога на добавленную стоимость и (или) акцизов, уведомления о подтверждении факта уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного порядка уплаты), выписка о движении денег по счету, открытому в иностранном банке, акты сверок в соответствии с условиями валютного договора по экспорту или импорту.

Дополнительно отмечаем, что согласно пункту 3 статьи 7 Закона о валютном регулировании платежи и (или) переводы денег по операциям движения капитала, а также платежи и (или) переводы денег по валютным договорам, в отношении которых в соответствии с Законом о валютном регулировании необходимо получение учетного номера, осуществляются только через банковские счета.

На основании вышеизложенного, по рассматриваемому вопросу предлагаем руководствоваться нормами Закона о валютном регулировании, Правил № 42 и Правил № 64.

Также, сообщаем, что данное письмо не является официальным ответом Национального Банка и носит исключительно разъяснительный характер. При необходимости получения официального ответа Национального Банка Вам необходимо обратиться с письменным обращением в соответствии с Административным процедурно-процессуальным кодексом Республики Казахстан.

Вопрос заключения сделок и определения валюты договора и валюты сделок носит гражданско-правовой характер. При этом валютное законодательство Республики Казахстан не устанавливает каких-либо ограничений к заключению таких сделок, а также к виду иностранной валюты для осуществления расчетов по ним. В свою очередь, согласно пункту 79 Правил осуществления безналичных платежей и (или) переводов денег на территории Республики Казахстан, утвержденных постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31.08. 2016 года № 208 (далее - Правила осуществления безналичных платежей и (или) переводов денег) отказ банком в исполнении платежного поручения, платежного требования, платежного ордера, заявления на перевод денег и платежного извещения осуществляется по основаниям, предусмотренным статьей 24 Налогового кодекса, пунктом 8 статьи 19 Закона Республики Казахстан от 02.07.2018 года «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон), статьей 13 Закона Республики Казахстан от 28 августа 2009 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», статьей 46 Закона о платежах и платежных системах и Правилами осуществления безналичных платежей и (или) переводов денег, в течение операционного дня в день получения указания с указанием причины отказа. Вместе с тем, необычные операции, предположительно направленные на обход установленных ограничений, в том числе экономических санкций, могут быть признаны подозрительными в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В этой связи, уполномоченные банки, несмотря на учетную регистрацию валютных договоров, могут приостановить валютные операции либо отказать в их проведении, исходя из рисков вовлечения уполномоченных банков в проведении подозрительных операций в соответствии с Правилами внутреннего контроля банков.  При этом отмечаем, что в случае ущемления Ваших прав и законных интересов, как потребителя финансовых услуг, Вы вправе за защитой своих прав обратиться в Агентство Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка, в компетенцию которого входит защита прав потребителей финансовых услуг. При наличии оснований полагать о нарушениях уполномоченными банками валютного законодательства Республики Казахстан, просим обратиться в Национальный Банк Республики Казахстан с соответствующим обращением и представлением необходимых документов и (или) информации.

Также, сообщаем, что данное письмо не является официальным ответом Национального Банка и носит исключительно разъяснительный характер. При необходимости получения официального ответа Национального Банка Вам необходимо обратиться с письменным обращением в соответствии с Административным процедурно-процессуальным кодексом Республики Казахстан.

Касательно представления отчетов по валютным договорам по движению капитала, счету в иностранном банке, подлежащим учетной регистрации

Согласно пункту 24 Правил мониторинга валютных операций в Республике Казахстан, утвержденных постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 10.04.2019 г. № 64 (далее – Правила №64), резидент ежеквартально до 10 (десятого) числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом, представляет в территориальный филиал Национального Банка по месту получения учетного номера для валютного договора по движению капитала или счета в иностранном банке отчеты по формам в соответствии с пунктами 25 и 26 Правил №64. Согласно пункту 25 Правил №64 резидент-участник валютного договора по движению капитала, которому присвоен учетный номер, представляет следующие отчеты:

1) по финансовым займам – отчет об освоении и обслуживании финансового займа по форме согласно приложению 3 к Правилам №64;

2) по участию резидента в капитале объекта инвестирования-нерезидента, по приобретению резидентом акций, долей участия в капитале нерезидента – отчет об участии в капитале объекта инвестирования по форме согласно приложению 4 к Правилам №64;

3) по участию нерезидента в капитале объекта инвестирования-резидента, по приобретению резидентом у нерезидента (продаже резидентом нерезиденту) акций, долей участия в капитале резидента – отчет об участии в капитале объекта инвестирования по форме согласно приложению 4 к Правилам №64;

4) по операциям с ценными бумагами (за исключением участия в капитале), производными финансовыми инструментами – отчет об исполнении обязательств по форме согласно приложению 5 к Правилам №64;

5) по операциям, связанным с приобретением права собственности на недвижимость, приобретением полностью исключительного права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг, передачей денег и иного имущества во исполнение обязательств участника совместной деятельности, доверительное управление, траст – отчет об исполнении обязательств по форме согласно приложению 5 к Правилам №64;

6) по операциям, связанным с передачей денег и финансовых инструментов профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим валютные операции по поручению клиентов, на счета для учета и хранения денег, принадлежащих клиентам, – отчет об исполнении обязательств по форме согласно приложению 5 к Правилам №64;

7) по безвозмездной передаче денег и иных валютных ценностей – отчет об исполнении обязательств по форме согласно приложению 5 к Правилам №64.

Согласно пункту 26 Правил №64 юридическое лицо-резидент по счету в иностранном банке, которому присвоен учетный номер, представляет следующие отчеты:

1) отчет по счету в иностранном банке, открытому его филиалом (представительством) с местом нахождения за пределами Республики Казахстан, – отчет об исполнении обязательств по форме согласно приложению 5 к Правилам №64;

2) в случаях, не указанных в подпункте 1) части первой настоящего пункта Правил – отчет о движении денег на счете в иностранном банке по форме согласно приложению 6 к Правилам №64.

Согласно части второй пункта 1 статьи 14 Закона РК от 02.07.2018 г. № 167-VI «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон) требования учетной регистрации распространяются на валютные договоры по движению капитала, участниками которых являются резиденты (за исключением уполномоченных банков и филиалов (представительств) иностранных организаций). Отметим, что согласно подпункту 2) пункта 2 статьи 1 Закона к операциям движения капитала относятся операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, осуществляемые между резидентами Республики Казахстан и нерезидентами Республики Казахстан, предусматривающие:

финансовые займы;

участие в капитале;

операции с ценными бумагами, долями участия и производными финансовыми инструментами;

приобретение права собственности на недвижимость, за исключением движимых вещей, приравненных либо отнесенных законами Республики Казахстан к недвижимости;

приобретение полностью исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности;

передачу денег и иного имущества во исполнение обязательств участника совместной деятельности, а также в доверительное управление, траст;

передачу денег и финансовых инструментов профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим валютные операции по поручениям клиентов, на счета для учета и хранения денег, принадлежащих клиентам;

безвозмездную передачу денег и иных валютных ценностей.

Касательно представления экспортером или импортером отчетов в случае учетной регистрации валютного договора по экспорту или импорту

Согласно пункту 10 Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан, утвержденных постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30.03.2019 г. № 42 (далее – Правила №42), валютный договор по экспорту или импорту подлежит учетной регистрации, если сумма такого договора превышает 50 000 долларов США в эквиваленте. Если в валютном договоре по экспорту или импорту на дату его заключения не указана сумма договора, то такой договор рассматривается как договор, подлежащий учетной регистрации. При этом в соответствии с пунктом 12 Правил № 42 учетная регистрация осуществляется:

1) в уполномоченном банке (его филиале), который обслуживает банковский счет экспортера или импортера, - если все платежи и (или) переводы денег осуществляются с использованием счета экспортера или импортера в уполномоченном банке (его филиале);

2) в уполномоченном банке (его филиале), который обслуживает банковский счет экспортера или импортера, - если платежи и (или) переводы денег осуществляются с использованием счетов, открытых как в уполномоченном банке (его филиале), так и в иностранном банке;

3) в территориальном филиале Национального Банка Республики Казахстан (далее – Национальный Банк) по месту постоянного проживания или нахождения экспортера или импортера - если все платежи и (или) переводы денег осуществляются с использованием счета экспортера или импортера в иностранном банке, указанного в подпункте 1) пункта 3 статьи 9 Закона.

При этом согласно пункту 45 Правил № 42 при проведении платежей и (или) переводов денег через счет в иностранном банке по валютному договору по экспорту или импорту с учетным номером экспортер или импортер до 20 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом, представляет в уполномоченный банк (его филиал) или территориальный филиал Национального Банка, являющийся банком учетной регистрации:

1) информацию об исполнении обязательств по валютным договорам по экспорту или импорту через счет в иностранном банке по форме согласно приложению 15 к Правилам № 42;

2) выписки по счету в иностранном банке.

Дополнительно отмечаем, что требование по представлению в уполномоченный банк (его филиал) или территориальный филиал Национального Банка документов, предусмотренных пунктом 45 Правил № 42, распространяется также на валютные договоры по экспорту или импорту товаров, условиями которых не предусмотрено перемещение товаров через границу Республики Казахстан.

Касательно представления статистической отчетности

Приказом заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан от 24 августа 2020 года №213 утверждена Методика по формированию выборочной совокупности для проведения выборочного обследования по платежному балансу. В соответствии с этим, Национальным Банком ежегодно формируется перечень респондентов, представляющих «Отчет о финансовых требованиях к нерезидентам и обязательствах перед ними» (форма 1-ПБ) и «Отчет о международных операциях с нерезидентами» (форма 10-ПБ). Сообщаем, что перечень респондентов на 2023 год сформирован. Юридические лица, включенные в перечень респондентов, могут проверить себя на наличие в перечне через веб-портал Национального Банка (https://digital.nationalbank.kz/landing/exchange/bop-cert).

Также, сообщаем, что данное письмо не является официальным ответом Национального Банка и носит исключительно разъяснительный характер. При необходимости получения официального ответа Национального Банка Вам необходимо обратиться с письменным обращением в соответствии с Административным процедурно-процессуальным кодексом Республики Казахстан.

Сообщаем что вопрос заключения сделок и определения валюты договора и валюты платежа носит гражданско-правовой характер. Вместе с тем, согласно пункту 10 Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан, утвержденные Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 марта 2019 года № 42 (далее – Правила № 42) валютный договор по экспорту или импорту подлежит учетной регистрации, если сумма такого договора превышает 50 000 долларов США в эквиваленте. Если в валютном договоре по экспорту или импорту на дату его заключения не указана сумма договора, то такой договор рассматривается как договор, подлежащий учетной регистрации. Если валютный договор по экспорту или импорту выражен в валюте, отличной от доллара США, и в таком договоре отсутствует указание на обменный курс по отношению к доллару США, для определения эквивалента суммы валютного договора по экспорту или импорту в долларах США пересчет осуществляется с использованием рыночного курса обмена валют на дату подписания такого договора (в случае ее отсутствия - на дату вступления договора в силу).

Исходя из вышеизложенного, следует, что валютным законодательством Республики Казахстан не устанавливаются ограничения в части определения сторонами сделки иностранной валюты, в которой заключен валютный договор по экспорту или импорту, в том числе в применении нескольких видов иностранных валют. При этом отмечаем, что в целях валютного контроля и необходимости учетной регистрации такого договора производится пересчет валюты в доллары США.   

Также, обращаем Ваше внимание, что необычные операции, предположительно направленные на обход установленных ограничений, в том числе экономических санкций, могут быть признаны подозрительными в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В этой связи, уполномоченные банки могут приостановить такие операции либо отказать в их проведении, исходя из рисков вовлечения банка в проведении подозрительных операций, в соответствии с правилами внутреннего контроля банков.

Также, сообщаем, что данное письмо не является официальным ответом Национального Банка и носит исключительно разъяснительный характер. При необходимости получения официального ответа Национального Банка Вам необходимо обратиться с письменным обращением в соответствии с Административным процедурно-процессуальным кодексом Республики Казахстан.

Сообщаем что вопрос взаимоотношения банков с их клиентами носит гражданско-правовой характер, в связи с чем, стороны по своему усмотрению заключают деловые отношения. При этом валютное законодательство Республики Казахстан не предусматривает каких-либо ограничений к заключению таких отношений. В свою очередь, отмечаем, что в компетенцию Национального Банка Республики Казахстан не входит опубликование перечня банков Республики Казахстан, обслуживающих договоры поручения с физическими лицами Российской Федерации по представлению услуг в части приобретения товаров у физических лиц Республики Казахстан.

Также, сообщаем, что данное письмо не является официальным ответом Национального Банка и носит исключительно разъяснительный характер. При необходимости получения официального ответа Национального Банка Вам необходимо обратиться с письменным обращением в соответствии с Административным процедурно-процессуальным кодексом Республики Казахстан.

Касательно оформления и условий договора займа

Товарно-денежные и иные основанные на равенстве участников имущественные отношения регулируются Гражданским кодексом Республики Казахстан. В соответствии с пунктом 1 статьи 380 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Общая часть) граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключать договор предусмотрена настоящим Кодексом, законодательными актами или добровольно принятым обязательством. Действующим валютным законодательством ограничения по оформлению и условиям договора займа не предусмотрены. Отметим, что согласно пункту 2 статьи 6 Закона о валютном регулировании и валютном контроле от 02.07.2018 г. № 167-VI (далее - Закон), валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются в национальной и (или) иностранной валюте. Учитывая, что сторонами договора являются резидент и нерезидент, считаем, что обязательства по данному договору могут быть выражены как в национальной, так и в иностранной валюте.

Касательно некоторых понятий валютного законодательства РК

В соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 1 Закона к операциям движения капитала относятся операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, осуществляемые между резидентами РК и нерезидентами РК, предусматривающие в том числе финансовые займы. В соответствии с пунктом 5 статьи 14 Закона, условия и критерии, в том числе пороговое значение суммы валютного договора по движению капитала, при наличии которых такие договоры подлежат учетной регистрации, и исключения из процедуры учетной регистрации определяются Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 10.04.2019 года № 64 «Об утверждении Правил мониторинга валютных операций в Республике Казахстан» (далее - Правила). 

Касательно учетной регистрации валютного договора по движению капитала

Согласно пункту 9 Правил учетной регистрации подлежит валютный договор по движению капитала, в рамках которого предусмотрено:

1) поступление имущества (денег) в Республику Казахстан и (или) возникновение обязательств у резидента по возврату имущества (денег) нерезиденту на сумму, превышающую 500 000 (пятьсот тысяч) долларов Соединенных Штатов Америки (далее – США) в эквиваленте;

2) передача имущества (перевод денег) из Республики Казахстан и (или) возникновение у резидента требований по возврату имущества (денег) нерезидентом на сумму, превышающую 500 000 (пятьсот тысяч) долларов США в эквиваленте.

Согласно пункту 10 Правил, если в валютном договоре по движению капитала на дату его подписания (при ее отсутствии – на дату вступления в силу) не указана сумма договора, то валютный договор по движению капитала рассматривается как договор, подлежащий учетной регистрации. В соответствии с пунктом 12 Правил резидент-участник валютного договора по движению капитала обращается за присвоением учетного номера валютному договору по движению капитала до начала исполнения обязательств по такому валютному договору любой из его сторон. Если исполнение обязательств по валютному договору первым начинает его участник-нерезидент, и это исполнение связано с передачей имущества (поступлением денег) в пользу резидента, то резидент-участник валютного договора по движению капитала обращается за присвоением учетного номера такому валютному договору до получения имущества (денег) в свое распоряжение. Резидент-участник валютного договора по движению капитала, которому присвоен учетный номер, представляет отчет в территориальный филиал Национального Банка по месту учетной регистрации валютного договора в соответствии с пунктами 24 и 25 Правил. При необходимости учетной регистрации валютного договора, заявление на присвоение учетного номера и копии необходимых документов направляются в территориальный филиал Национального Банка по месту постоянного проживания (для физических лиц) либо нахождения (для юридических лиц) на бумажном носителе, либо в электронном виде посредством Портала (https://nbportal.nationalbank.kz/) (необходимо выбрать права на функционал «Учетная регистрация валютных договоров»). Форму заявления на присвоение учетного номера валютному договору можно найти на официальном интернет-ресурсе Национального Банка по следующему адресу: https://nationalbank.kz/ru/page/monitoring-valyutnyh-operaciy_str Контактные данные сотрудников территориальных филиалов Национального Банка размещены на официальном интернет-ресурсе Национального Банка (https://nationalbank.kz/ru/page/territorialnye-filialy).

Также, сообщаем, что данное письмо не является официальным ответом Национального Банка и носит исключительно разъяснительный характер. При необходимости получения официального ответа Национального Банка Вам необходимо обратиться с письменным обращением в соответствии с Административным процедурно-процессуальным кодексом Республики Казахстан.

В соответствии с пунктом 4 статьи 10 Закона Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле», покупка и (или) продажа наличной иностранной валюты за другую наличную иностранную или наличную национальную валюту физическими лицами в Республике Казахстан производятся исключительно через обменные пункты банков второго уровня, а также обменные пункты уполномоченных организаций (небанковские обменные пункты). Соответственно, по вопросу обмена наличной иностранной валюты, в том числе белорусского рубля Вам необходимо обратиться в обменные пункты банков второго уровня или небанковские обменные пункты по месту Вашего пребывания. Информацию по банковским обменным пунктам можно получить на официальных интернет ресурсах банков второго уровня. Адреса небанковских обменных пунктов Вы можете найти на официальном интернет-ресурсе НБК по адресу: www.nationalbank.kz в разделе <потребителям услуг> <информация по финансовым организациям> <реестр разрешений и уведомлений>.

Также, сообщаем, что данное письмо не является официальным ответом Национального Банка и носит исключительно разъяснительный характер. При необходимости получения официального ответа Национального Банка Вам необходимо обратиться с письменным обращением в соответствии с Административным процедурно-процессуальным кодексом Республики Казахстан.

Валютным законодательством Республики Казахстан устанавливается порядок обращения валютных ценностей в Республике Казахстан и проведения валютных операций резидентами и нерезидентами РК, а также порядок покупки и (или) продажи наличной иностранной валюты в обменных пунктах, установления курсов покупки и (или) продажи наличной иностранной валюты за другую наличную иностранную или наличную национальную валюту и не определяется порядок налогообложения операций физических лиц с иностранной валютой.

В связи с чем, вопросы, поставленные в указанном обращении, выходят за рамки компетенции Национального Банка Республики Казахстан.

Вместе с тем, в соответствии с абзацем девятого подпункта 1) части 2 статьи 397 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), обменные операции с иностранной валютой, включая обменные операции с наличной иностранной валютой освобождены от налога на добавленную стоимость.

Дополнительно сообщаем, что данное письмо не является официальным ответом Национального Банка и носит исключительно разъяснительный характер. При необходимости получения официального ответа Национального Банка Вам необходимо обратиться с письменным обращением в соответствии с Административным процедурным-процессуальным кодексом Республики Казахстан.

Из содержания Вашего запроса следует, что нерезидентом без договорных обязательств оказывается услуга резиденту Республики Казахстан. Оплата резидентом в адрес нерезидента осуществляется на основании выставленных им инвойсов, ежемесячная сумма которых не превышает 50 000 долларов США. При этом отмечается, что по итогам года сумма оказанных услуг предположительно может превысить 50 тыс. долларов США. Согласно пункту 10 Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан, утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30.03.2019 года №42 (далее – Правила №42) валютный договор по экспорту или импорту подлежит учетной регистрации, если сумма такого договора превышает 50 000 долларов США в эквиваленте. Если в валютном договоре по экспорту или импорту на дату его заключения не указана сумма договора, то такой договор рассматривается как договор, подлежащий учетной регистрации. В соответствии с пунктом 11 Правил № 42 экспортер или импортер обращается за получением учетного номера до начала исполнения обязательств по валютному договору по экспорту или импорту любой из его сторон. При этом пунктом 2 статьи 9 Закона Республики Казахстан от 02.07.2018 года «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон) резидент (за исключением филиала (представительства) иностранной организации) обязан обеспечить репатриацию национальной и (или) иностранной валюты в сроки, предусмотренные валютным договором по экспорту или импорту. Срок, в который резидентом (за исключением филиала (представительства) иностранной организации) выполняется требование репатриации, определяется исходя из условий исполнения обязательств сторонами валютного договора по экспорту или импорту в порядке, определенном правилами осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан. Условия валютного договора по экспорту или импорту, на который распространяется требование репатриации, должны предусматривать сроки исполнения обязательств нерезидентами. Уполномоченные банки, обслуживающие валютные договоры по экспорту или импорту, вправе потребовать от резидента уточнения срока репатриации. В свою очередь, согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 1 Закона валютным договором признаются соглашения, учредительные документы, включая изменения и (или) дополнения к ним, а также иные документы, на основании и (или) во исполнение которых осуществляются валютные операции.

Исходя из вышеизложенного, следует, что инвойс, выставленный нерезидентом в адрес резидента за оказанные услуги, признается в данном случае валютным договором. При этом отмечаем, что в случае, если в рамках такого валютного договора сумма оказанной нерезидентом услуги превысит пороговое значение в 50 000 долларов США, то такой валютный договор должен содержать сроки исполнения сторонами своих обязательств и подлежит учетной регистрации до начала исполнения обязательств по валютному договору. Дополнительно отмечаем, что в соответствии с пунктом 44 Правил № 42 уполномоченный банк (его филиал) осуществляет мониторинг платежей и (или) переводов денег, осуществляемых в рамках валютных договоров по экспорту или импорту, заключенных на сумму от 10 000 до 50 000 долларов США (включительно) в эквиваленте. Необычные операции, предположительно направленные на обход установленных ограничений, в том числе экономических санкций, могут быть признаны подозрительными в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В этой связи, уполномоченные банки могут приостановить такие операции либо отказать в их проведении, исходя из рисков вовлечения банка в проведении подозрительных операции в соответствии с Правилами внутреннего контроля банков.

Также, сообщаем, что данное письмо не является официальным ответом Национального Банка и носит исключительно разъяснительный характер. При необходимости получения официального ответа Национального Банка Вам необходимо обратиться с письменным обращением в соответствии с Административным процедурно-процессуальным кодексом Республики Казахстан.